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營子公司則於中國成立，功能貨幣為人民幣。由於本集團主要於中國內地營業，故使用人民幣作為本
集團的呈列貨幣。外幣交易最初以交易當日的適用功能貨幣匯率記錄入賬。以外幣列值的貨幣性資產
及負債，則按報告期末的適用功能貨幣匯率再換算。所有差額均計入綜合利潤表內。以外幣列值及按
歷史成本計量的非貨幣項目，乃按最初進行交易當日的匯率換算。以外幣列值及按公允值計量的非貨
幣項目，須按釐定公允值當日的匯率換算。
於報告日期，倘公司的功能貨幣與呈列貨幣不同，其資產及負債乃按報告期末的適用匯率換算為本集
團的呈列貨幣，而利潤表則按該報告期間的加權平均匯率換算。因再換算而產生的匯兌差額乃於其他
全面收益內確認並於權益的一個獨立組成部分內累計。於處置外國業務時，與該特定外國業務有關的
其他全面收益的組成部分於利潤表內確認。
就綜合現金流量表而言，海外子公司的現金流量按產生現金流量當日的匯率換算為人民幣。海外子公
司全年經常產生的現金流量則按當年的加權平均匯率換算為人民幣。
僱員福利
退休福利
本集團在中國大陸（香港除外）營叩淖庸荆瑓⑴c其營業所在地的地方政府管理的中央界定供款退休
計劃，有關供款乃根據公司薪金費用的某百分比計算，並根據中央退休計劃的規則，應付時在綜合利
潤表內支銷。
本公司亦參與香港一項界定供款強制性公積金退休福利計劃（「強積金計劃」）。供款乃根據僱員基本薪
金的某個百分比計算，計入一項個別管理的基金內，並根據強積金計劃的規則，應付時在綜合利潤表
內支銷。當本集團就強積金計劃作出僱主供款時，供款全數歸屬僱員。
二零零九年年報 79
財務報表附裕�
2。4 重大會計政策概要（續）
僱員福利（續）
以股份為基礎的支付交易
本公司採迹豁椯徆蓹嘤媱潱宕藢Ρ炯瘓F業務有貢獻的合資格參與人作出鼓勵及獎賞。本集團僱員
（包括董事）會收取以股份為基礎的支付交易釐定的酬金，而僱員會提供服務作為換取股本工具的代價
（「股權結算交易」）。
與僱員進行的股權結算交易乃參考授出權利當日的公允值計算。公允值乃由外聘估值師按二項式模型
釐定（詳情見財務報表附裕�40）。
股權結算交易的成本連同權益的相應升幅會於業績及服務條件達到的期間內確認。歸屬日之前的各報
告期末就股權結算交易確認的累計支出反映歸屬期屆滿之部分以及本集團最終將歸屬的股本工具數目
的最佳估計。期間內於綜合利潤表扣除或計入的數額指於該期間初及終已確認累計支出的變動。
最終未完成歸屬的報酬不會確認支出，除非歸屬的股權結算交易附帶市況或非歸屬條件，則該情況下
不論是否達到該市況或非歸屬條件均會視作歸屬處理，惟其他所有業績及╱或服務條件必須達成。
當股權結算條款修訂時，倘報酬的原條款達到，需按條款並無進行修訂之情形確認最少的支出。此
外，因修訂而出現的任何額外支出而會導致以股份為基礎的支付交易的總公允值增加或以其他方式令
按於修訂日期所計量的僱員受惠，則均須予以確認。
當股權結算報酬裕тN時，視作報酬已於裕тN當日已經歸屬，而報酬尚未確認的任何支出會即時確認。
此包括本集團或僱員並未達致惟可控制之非歸屬條件之任何獎勵。然而，倘裕тN的報酬有任何替代的
新報酬，並指定為授出當日的替代報酬，則該項裕тN及新報酬會如上段所述被視為對原有報酬的修訂
處理。所有以股權結算交易報酬的裕тN以相同方式處理。
尚未行使購股權的攤薄影響應通過計算每股盈利時的額外股份攤薄反映（詳情見附裕�12）。
80 中國蒙牛乳業有限公司
財務報表附裕�
2。4 重大會計政策概要（續）
股息
董事擬派付的期末股息，未經股枺诠蓶｜大會上批准以前，須作為保留利潤的單獨分配歸入綜合財務
狀況表中權益項內。該等股息一經股枺髸技靶桑创_認為負債。
由於本公司的組織章程大綱及細則授權董事宣派中期股息，故中期股息同時建議及宣派。因此，中期
股息在建議及宣派時直接確認為負債。
2。5 重大會計判斷及估計
管理層於編製本集團的財務報表，須對報告期末列報的盈利、開支、資產及負債，以及披露或然負債
時作出判斷、估計及假設。然而，由於該等假設及估計具有不確定性，可能導致資產或負債的賬面值
須於未來作出重大眨�
估計的不確定性
對未來事項的主要假設及於報告期末估計存在不明朗因素的其他主要來源（存有重大風險可能導致資
產及負債賬面值須於下一財政年度內作出重大眨撸╈断挛恼撌觥�
商譽減值
本集團每年最少一次釐定商譽是否減值。釐定商譽是否減值須對獲分派商譽的現金產生單位的在用價
值作出估計。估計在用價值時，本集團須估計預期來自現金產生單位之日後現金流量，並挑選合適之
折現率以計算該等現金流量的現值。商譽詳情請參閱財務報表附裕�16。
非金融資產（商譽除外）減值
於每個報告期末，本集團評估所有非金融資產是否存在任何減值跡象。無特定年限的無形資產按年及
於該等跡象出現時作出評估。倘跡象顯示其他非金融資產的賬面值可能無法收回時，將對該等資產作
出減值評估。減值存在於當某一資產或某一現金產生單元的賬面值超過其可回收金額時，即其公允值
削減其出售成本與其使用價值的較高者。公允值減出售成本的計算基於在相似資產公平交易中，可獲
得的具約束性銷售交易信息或客觀市場價格減處置該資產的增量成本。計算使用價值時，管理層須估
計來自資產或現金產生單位的預期未來現金流量，並選擇合適的折現率，以計算現金流量的現值。
二零零九年年報 81
財務報表附裕�
2。5 重大會計判斷及估計（續）
估計的不確定性（續）
應收賬款及其他應收款項減值
本集團按應收款項可收回程度的評估就應收賬款及其他應收款項計提減值撥備。該等評估立足於客戶
及其他債務人的信貸紀錄及現時市況。管理層於各報告期末重新評估撥備。
物業、廠房及設備的使用年期、剩餘價值及折舊
本集團就其物業、廠房及設備釐定估計可使用年期及相關折舊開支。此項估計乃按照性伲坝猛鞠嗨�
的物業、廠房及設備的實際可使用年期的過往經驗而作出。倘可使用年期與過往的估計年期有出入，
本集團將眨叟f開支，或將撇銷或撇減技術上陳舊或非策略性而已遭廢棄或出售之資產。實際經濟
年期或會與估計可使用年期有所不同；實際剩餘價值亦可能會與估計剩餘價值有所不同。定期審閱可
導致可予折舊年期及剩餘價值有所更改，從而導致未來期間的折舊開支有所更改。
以股份為基礎的支付
本集團與僱員計量股權結算交易的成本時乃參考權益工具授出當日的公允值。估算公允值須釐定授出
權益工具（視乎授出的條款及條件）的最合適估值模式，亦須釐定估值模式最適合的考懀ы椖浚ㄙ�
股權的預計年期、預期波動率及股息率，以及就此作出假設。各項假設及所採用的模式於財務報表附
裕�40披露。
遞延所得稅資產
遞延所得稅資產就所有暫時性可扣除差額加以確認，惟僅限於有可能出現應稅利潤以供暫時性可扣稅
差額扣除的情況。在釐定可予確認的遞延所得稅資產金額時，須根據可用作扣減的可能性及將用於計
算的稅率的日後應稅利潤的時間及水平，作出重要的管理層判斷。遞延所得稅資產的詳情請參閱財務
報表附裕�22。
82 中國蒙牛乳業有限公司
財務報表附裕�
3。 經營分部資料
出於管理需要，本集團按產品及服務構組業務單元，共有下列三個可報告經營分部：
。 液體奶產品分部－ 生產及經銷超高溫滅菌奶（「UHT奶」）、乳飲料及酸奶；
。 冰淇淋產品分部－ 生產及經銷冰淇淋；及
。 其他乳製產品分部－ 主要生產及經銷奶粉等。
管理層獨立監察各經營分部的業績，以作出有關資源分配及表現評估的決策。分部表現乃根據可報告
分部利潤╱（虧損）（其為對持續經營業務經眨惽袄麧櫒u（虧損）的一種計量）予以評估。持�